平台流水开始进入税务视野，跨境卖家的“旧账玩法”还能撑多久？

这段时间，我看到跨境卖家群里讨论最多的问题之一，不是广告，不是流量，也不是平台封号。

而是税。

有人问：

“2026年是不是全面取消核定征收了？”

“以前走买单出口，现在还能不能继续？”

“香港公司收款，再用0110出口，会不会出问题？”

“做海外仓是不是一定要改9810？”

“亚马逊把销售数据给税务以后，平台流水是不是全部要交税？”

这些问题混在一起，很容易越聊越焦虑。

但我把近两年的政策重新梳理了一遍之后，反而觉得事情没有网上传得那么玄乎。

2026年跨境电商财税真正发生的变化，并不是突然多出了一种税，而是过去分散在平台、出口、企业申报、物流和资金环节的数据，正在被逐步串起来。

这才是这一轮合规变化最值得跨境卖家关注的地方。

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一、2026年最大的变化，不是“税更重了”，而是信息越来越透明

我现在看跨境财税，已经很少只看“税率多少”。

我更关注一个问题：

同一笔生意，在不同系统里留下的数据，能不能互相解释。

2025年6月，国务院公布《互联网平台企业涉税信息报送规定》，要求互联网平台企业报送平台内经营者和从业人员的身份、收入等涉税信息。

随后，国家税务总局2025年第15号公告进一步把规则细化了。

平台需要报送的，不只是商户名字。

还包括店铺唯一标识、收入总额、退款金额、收入净额、订单数量等信息；报送方式还包括电子税务局和数据接口直连。对存在涉税风险的经营主体，税务机关依法检查时，还可以要求平台及相关第三方提供合同订单、交易明细、资金账户、物流等信息。

这件事情对跨境卖家的意义很大。

以前很多卖家的财税逻辑是：

平台归平台，

报关归报关，

收款归收款，

公司账归公司账。

大家默认这几套系统彼此之间离得很远。

现在这个前提正在改变。

至少从制度设计上看，平台交易数据已经进入税务征管的数据体系。2026年部分地区的税务工作实践中，也已经出现利用平台涉税信息与其他经营数据进行比对、识别风险疑点的案例。

所以我觉得，用“史上最强监管年”形容2026年或许有点情绪化。

更准确的说法应该是：

跨境电商正在从“申报式合规”，进入“数据型合规”。

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二、为什么过去能跑的模式，现在越来越难解释？

跨境行业过去十几年发展得太快。

很多业务模式都是先跑起来，财务、税务、报关、资金结算再慢慢补。

于是行业里形成了大量历史做法：

一个公司开十几个店；

店铺主体和实际运营主体不是一个公司；

国内公司采购，香港公司收款；

平台收入进第三方账户；

出口由货代处理；

货是谁的、谁卖的、谁出口的、谁收钱的，在不同文件里可能出现四五家公司。

业务能跑。

货也能出去。

钱也能回来。

但今天的问题是：

这些主体之间的关系，能不能在财务和税务上解释清楚？

2025年第17号公告其实非常值得跨境卖家认真看。

这份公告从2025年10月1日起实施后，进一步明确了出口企业企业所得税预缴申报要求。

自营出口的，要申报自营出口收入；

委托出口的，要申报委托出口收入；

代理出口企业要申报出口代理费，而且还要提供实际委托出口方的名称、纳税人识别号和出口金额等信息。

更关键的是，税务总局在政策解读中明确提出，实际委托出口方原则上应当是境内实际生产销售主体。代理出口企业如果没有按照规定填报实际委托出口方，相关出口金额可能按照自营出口处理，由代理出口企业承担对应的企业所得税申报责任。

我认为这一条的影响，其实比很多卖家想象得更深。

因为监管开始追问一个非常基础的问题：

这批货到底是谁的？

只要这个问题继续往下问，就会自然延伸出：

谁采购？

谁销售？

谁拥有店铺？

谁取得平台收入？

谁报关？

谁确认收入？

钱最后进了谁的账户？

这才是跨境财税真正的变化。

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三、“2026年全面取消核定征收”是真的吗？

这个问题，我专门查了国家层面的公开文件。

目前我没有找到足以支持“2026年全国跨境电商全面取消核定征收”这一说法的国家统一政策依据。

相反，现行公开政策仍然保留了符合条件的跨境电商零售出口企业核定征收政策。

国家税务总局2019年第36号公告规定，符合条件的跨境电商企业，可以采用应税所得率方式核定征收企业所得税，统一应税所得率为4%。

这里有一个特别容易被卖家搞错的概念。

4%不是“企业所得税税率”。

它是：

应税所得率。

简单理解：

假设符合核定条件的企业收入100万元，

按照4%的应税所得率计算：

100万元 × 4% = 4万元应纳税所得额。

然后再根据企业适用的企业所得税政策计算最终应纳企业所得税。

所以“4%核定”和“交4%的税”，完全不是一回事。

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四、什么企业才可以做4%核定？

这也是很多宣传文章故意模糊掉的部分。

2019年第36号公告并不是说：

“只要做跨境电商就能核定。”

它规定了几个重要条件。

企业需要在国务院批准的跨境电商综试区注册，并通过注册地跨境电商线上综合服务平台登记相关出口货物信息；

货物需要通过综试区所在地海关办理电子商务出口申报手续；

同时针对无法取得有效进货凭证、符合相关增值税和消费税免税条件的出口业务，才适用相应政策。

而且企业所得税核定征收本身一直有一条基本原则：

不得违规扩大核定征收范围。

国税发〔2008〕30号明确提出，不得按行业或企业规模“一刀切”搞企业所得税核定征收；具备查账征收条件后，应当逐步转向查账征收。

这也解释了为什么现实中会出现一种情况：

同样做跨境，

A地区税务机关可以办，

B地区要求补资料，

C地区直接要求查账。

所以卖家群里经常有人说：

“我朋友去年核了2%。”

“我们园区说可以4%。”

“我们税管员不给核。”

这些信息未必全是假。

但地方执行案例不能直接等同于全国政策。

甚至到了2026年，东莞仍出台政策提出引导综试区内符合条件的跨境电商企业落实核定征收政策；浙江税务机关在2026年的公开答复中，同样继续援引2019年第36号公告。

因此，我不会轻易告诉卖家：

“2026年核定彻底没了。”

更准确的判断应该是：

核定征收没有在国家层面被简单宣布取消，但适用条件和征管审核正在回归政策本身，过去依靠地区差异、口径模糊获得核定的空间会越来越值得谨慎评估。

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五、那为什么越来越多人开始谈9810？

如果是海外仓卖家，我确实建议认真研究9810。

但原因不是“0110违法了”。

这是两个完全不同的概念。

0110是一般贸易监管方式。

9810则是海关专门为跨境电商出口海外仓设立的监管方式代码。

海关过去把跨境电商B2B从一般贸易0110中单独划分出9710和9810，就是为了形成更加清晰的跨境电商统计和监管体系。

真正让9810吸引力明显增加的，是后来连续出台的政策。

2024年海关总署进一步简化跨境电商出口海外仓业务，自2024年12月15日起取消跨境电商出口海外仓企业备案要求，企业完成相应海关备案后即可按照规定开展9810申报。

到了2025年，政策又往前走了一大步。

国家税务总局2025年第3号公告正式推出：

“离境即退税、销售再核算”。

也就是说，9810货物进入海外仓以后，即使终端消费者还没有购买，只要货物已经报关离境，符合条件的企业就可以先办理出口预退税，后续再根据实际销售情况核算。

这一点对海外仓卖家非常重要。

过去最大的痛点之一就是：

货已经出了中国，

库存已经压在美国、欧洲，

钱已经压进去，

但终端还没卖掉，

退税又要等。

现在这个资金周期明显被缩短了。

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六、是不是所有卖家都应该从0110转9810？

不是。

我反而不建议为了“看起来合规”，机械地改监管方式。

合规的第一原则一直应该是：

业务怎么发生，就怎么申报。

你本来就是传统一般贸易，就按照符合业务实质的方式处理。

你真正做的是跨境电商B2B直接出口，可以研究9710。

你是把货批量发送到海外仓，再通过亚马逊、独立站等渠道完成后续销售，就应该重点评估9810是否更贴近自己的业务模型。

所以问题不是：

“0110还能不能用？”

而应该问：

“我的交易实质到底适合哪个监管方式？”

我尤其不建议把“0110+香港公司”几个字直接理解成违法。

香港公司本身没有问题。

0110本身也没有问题。

真正需要判断的是：

国内企业、香港公司、店铺主体、报关主体、货权主体和最终销售收入之间，到底是什么商业关系。

有没有真实合同？

香港公司有没有真实业务职能？

交易价格有没有商业依据？

出口收入是谁取得的？

国内企业到底是销售方、代理方还是生产方？

这些才决定风险。

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七、“双清包税”也不是四个字就能判断风险

跨境行业还有一个特别典型的误区：

一看到“双清包税”，就直接说“不合规”。

这也太简单了。

物流商提供出口报关、目的国清关、税费代缴等一揽子服务，本身并不能仅凭“包税”两个字判断是否合法。

卖家真正需要检查的是：

报关主体是谁？

进口主体是谁？

货值有没有如实申报？

关税和进口增值税有没有依法缴纳？

物流商能不能提供必要的单证？

你自己的采购、销售、库存和账务能不能解释这批货？

如果这些都说不清楚，那么便宜的“全包价”背后，可能隐藏的是企业自己并不知道的风险。

合规从来不是换一家货代就解决了。

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八、我认为2026年最危险的，其实是“四张表对不上”

如果让我把复杂的跨境财税问题压缩成一句话，我会提醒卖家：

以后不要只算税负。

先看数据。

我会让企业至少自己做四张表。

第一张：店铺主体表

把Amazon、TikTok Shop、Walmart、独立站等全部店铺列出来：

店铺名称；

注册公司；

实际运营公司；

收款账户；

最终资金流向。

这里还要纠正一个常见说法。

严格来说，并不是“每个店铺就是一个纳税主体”。

企业所得税的纳税主体是依法成立并取得收入的企业或其他组织。一个公司完全可能经营多个店铺；反过来，如果十个店铺背后分别是十家独立公司，那就是十个需要分别核算和履行相应纳税义务的经营主体。

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第二张：收入对账表

平台销售额是多少？

退款多少？

平台佣金多少？

广告费多少？

仓储费多少？

最终结算多少？

账上确认收入多少？

不要再拿“亚马逊最后打到银行卡多少钱”直接当营业收入。

因为国家税务总局2025年第15号公告已经把平台报送口径写得相当细，包括收入总额、退款金额、收入净额和订单数量。

平台流水、实际回款和会计收入本来就是三个不同概念。

但三者必须能够勾稽。

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第三张：出口申报表

每批货属于：

9610？

9710？

9810？

还是0110？

出口金额是多少？

报关主体是谁？

对应哪个店铺？

对应哪批库存？

谁最终确认销售收入？

这张表一旦建立起来，很多所谓“财税疑难杂症”其实马上就能看出来。

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第四张：资金与成本表

平台的钱去了哪里？

第三方支付机构去了哪里？

香港公司去了哪里？

国内公司回来多少钱？

供应商采购成本有没有凭证？

头程物流有没有凭证？

海外仓费用有没有凭证？

广告、佣金、平台服务费能不能形成合规税前扣除依据？

企业所得税并不是简单地“平台销售额×税率”。

查账征收的核心是收入、成本、费用以及合法有效的税前扣除凭证。

税务机关2026年公开答复中也再次强调，企业发生支出，应依法取得相应税前扣除凭证。

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九、真正要淘汰的，不是某一种报关代码，而是“解释不清楚的生意”

我觉得很多卖家现在最大的心理障碍，是还在寻找一个新的“万能方案”。

以前听说：

买单出口。

后来听说：

香港公司。

再后来：

跨境核定。

现在又变成：

9810。

于是大家不断问：

“2026年到底哪条路最安全？”

但我越来越觉得，这个问题本身就问错了。

没有一种代码能够替企业承担合规责任。

9810不能。

香港公司不能。

核定征收更不能。

真正能够长期跑下去的结构应该是：

谁经营，谁确认收入；

谁出口，谁有对应业务资料；

谁采购，谁能够证明成本；

谁收款，谁能够解释资金性质；

平台、报关、物流、资金和账务之间能够互相勾稽。

2025年第15号公告把平台收入信息纳入报送体系，2025年第17号公告进一步细化出口收入及代理出口信息申报；2026年1月1日起，《中华人民共和国增值税法》及其实施条例正式施行。几个政策放在一起看，方向其实非常清楚。

监管正在从“你报了什么”，逐渐走向“你报的东西能不能和其他数据对得上”。

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十、2026年，跨境卖家真正应该开始补的是“财税基础设施”

如果公司一年只有几十万销售额，老板自己还能勉强理清。

一旦做到几百万、几千万甚至上亿元规模，还在靠：

Excel手工账、

私人账户收款、

多个主体混着付款、

平台和报关数据完全不匹配、

供应商发票长期缺失，

企业承担的就已经不只是“补一点税”的问题。

所以2026年我更建议卖家做的，不是到处寻找所谓“最低税负方案”。

而是把公司底层重新梳理一遍：

店铺归谁；
货权归谁；
出口是谁；
收入归谁；
钱怎么回来；
成本怎么证明；
税怎么申报。

这七个问题如果能回答清楚，很多财税问题反而没那么可怕。

回答不清楚，哪怕今天税负很低，也只是把问题往后推。

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写在最后

我并不认为2026年意味着跨境电商“越来越难做”。

恰恰相反。

9810“离境即退税”、海外仓备案简化，本身都说明政策并不是单纯增加监管，而是在一边堵过去不透明的路径，一边给真实经营的跨境企业提供更顺畅的制度通道。

这轮变化真正淘汰的，可能不是跨境卖家。

而是那套：

业务已经做到2026年，财税结构却还停留在2016年的经营方式。

过去很多老板把税务当成：

“赚到钱以后再解决的问题。”

以后可能要反过来。

在设计店铺、供应链、海外仓、香港公司、收款和出口模式之前，就先把财税路径设计进去。

因为当平台数据、出口数据和企业申报越来越透明之后，

最大的风险从来不是税率高几个点。

而是某一天有人把你几年的数据放在一起，然后问你：

“这笔生意，到底是谁做的？”

如果企业自己都回答不上来，

那才是真正麻烦的开始。

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政策核验说明

本文根据截至2026年8月公开的国家税务总局、海关等官方政策整理。需要特别指出：

“2025年三季度统一按2%利润率核定、四季度统一按4%、2026年全国全面取消核定征收”“所有海外仓企业全国一律不得核定”等说法，目前不能直接从国家层面的公开统一政策中得到支持。

跨境电商企业所得税核定征收仍应以国家税务总局2019年第36号公告规定的适用范围、条件，以及企业所在地主管税务机关实际认定为准。具体企业涉及核定征收、海外公司、关联交易、出口退税及历史业务整改时，应结合自身交易链路向主管税务机关及专业财税人员核实，不能直接套用其他地区卖家的案例。

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